¿Los registros tributarios de Bitcoin son opcionales con IRS? ¿Blog de expertos

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La criptomoneda puede ser un tema nuevo para el IRS y los contribuyentes para abordar, pero los registros impositivos ciertamente no son un problema nuevo. Desde el comienzo del impuesto sobre la renta, algunos contribuyentes han tenido problemas con esto, y el IRS lo sabe. En el momento de los impuestos, muchos contribuyentes se encuentran luchando por los recibos, buscando en carpetas de archivos y gavetas.

En la actualidad, gran parte de la búsqueda se encuentra en archivos de computadora y con servicios en línea que espera que aún tengan los registros que necesita. De hecho, con un gran número de personas que dependen cada vez más de los servicios en la nube y tipos de registros similares, el problema de los registros de hoy puede ser más agudo de lo que era hace décadas. Hoy se habla mucho sobre las investigaciones, el cumplimiento y las auditorías del IRS.

Sin embargo, cuando llega a la conclusión, nuestro sistema de impuesto a la renta es en gran parte de autoevaluación. Principalmente hacemos nuestros propios informes, comenzando con la autoinforme en nuestras propias declaraciones de impuestos. Ahí es donde todo comienza, y para autoinformarse, necesita registros. Además, debe poder hacer una copia de seguridad de lo que coloque en su declaración de impuestos si se lo piden.

Recuerde, firme declaraciones de impuestos bajo pena de perjurio. No invente los números y no calcule, excepto como último recurso. En general, los recibos y comprobantes en asuntos impositivos son críticos. De hecho, el Código de Rentas Internas y el Reglamento del Tesoro están llenos de requisitos de comprobación. Recibos, facturas y cheques cancelados cuentan mucho.

Si alguna vez es auditado y necesita contabilizar cualquier ganancia de capital, especialmente a largo plazo, donde la tasa de impuestos se reduce, es posible que deba mostrar documentación para demostrar su posición. Debe poder demostrar cualquier base impositiva que reclame. También debe poder demostrar su período de espera.

Mantenga un registro

La carga siempre recae sobre usted para mantener la documentación y realizar el mantenimiento de registros. ¿Qué sucede si un intercambio que está utilizando desaparece repentinamente y desaparece? Es posible que de repente no pueda obtener sus registros. Eso podría significar no poder establecer su base o su período de espera.

Esa es una razón por la que tener un sistema de respaldo propio puede tener sentido. Sin embargo, puede mantenerlo en línea, tratar de mantener un buen registro de todas sus actividades comerciales y de inversión. Eso es cierto con la criptomoneda o cualquier otro activo de inversión.

Sin embargo, la descarga y exportación de los detalles de la transacción o la copia de todo funciona para usted. Dado que las compras hechas con criptomonedas son disposiciones, mantenga un registro de fechas, montos y detalles de esas disposiciones también. ¿Qué sucede si hay agujeros en sus registros?

Pero si no ...

No está claro si el IRS aplicará diferentes estándares a los registros de criptomonedas. Sin embargo, es probable que los requisitos de comprobación sean similares en este contexto a otros. Afortunadamente, hay algunos casos históricos positivos en los que los contribuyentes han ganado casos de impuestos a pesar de que sus registros fueron francamente pésimos.

Es decir, a veces, la falta de un recibo no puede impedirle reclamar una deducción o incluso prevalecer en la corte si termina en una pelea con el IRS. De hecho, si no puede encontrar sus registros o recibos, vale la pena recordar la llamada Regla de Cohan. Esta regla tributaria tuvo su génesis en Cohan v. Commissioner, 39 F. 2d 540 (2d Cir. 1930).

George M. Cohan fue uno de los primeros pioneros de Broadway, autor de éxitos como "Give My Regards to Broadway" y "Yankee Doodle Boy". Cohan tenía un gran apetito, y gastó dinero a lo grande. Su estatua aún se encuentra en Times Square de Nueva York. Pero el IRS desestimó muchos de los gastos de viaje y entretenimiento de la feria de Cohan por falta de recibos.

Verá, Cohan suele pagar en efectivo, parece, y algunas veces llevó a docenas de personas a cenar. El IRS exigió recibos por pruebas, y a Cohan no le gustó que se lo llamara efectivamente mentiroso. Tampoco le gustaba perder deducciones de impuestos. Por lo tanto, llevó el IRS a la Junta de Apelaciones de Impuestos, el precursor del Tribunal Tributario de EE. UU. En la actualidad.

Confirmó el IRS, siendo los recibos la acción comercial de un sistema impositivo. Sin embargo, Cohan no se dio por vencido y apeló ante el Tribunal de Apelaciones del Segundo Circuito. Allí, el IRS pensó que tenía un caso sólido, argumentando que requería rigidez en los registros impositivos. Sin embargo, el Segundo Circuito sacudió al IRS pisándole los talones al anunciar lo que se conocería como la Regla de Cohan.

Hasta el día de hoy, sirve como una excepción a los estrictos requisitos de mantenimiento de registros del IRS. Permite a los contribuyentes probar mediante "otra evidencia creíble" que realmente incurrieron en los gastos para fines deducibles. Eso significa que el testimonio en sí mismo puede ser suficiente, incluso si no tiene recibos.

Regla Cohan

¿Ayudará la Regla Cohan y el IRS ya sospechoso cuando se trate de Bitcoin u otra moneda digital? Es difícil de decir, pero sería un gran error pensar que no necesita recibos. Nunca debe considerar la Regla de Cohan como una tarjeta para salir de la cárcel cuando se trata de impuestos o registros impositivos.

De hecho, el IRS todavía está tibio con esta regla casi 90 años después de que se decidió el caso. Al IRS no le gusta, y la Regla de Cohan no siempre funciona en los tribunales. La regla de Cohan se ha aplicado de forma más clásica a los gastos de viaje y entretenimiento.

Sin embargo, podría aplicarse virtualmente a cualquier artículo que no esté específicamente sujeto a mayores requisitos de comprobación bajo el Código Tributario o el Reglamento del Tesoro.Existen reglas especiales de justificación para ciertos gastos de viaje y comida, automóviles, computadoras y teléfonos celulares. En esos casos, la regla de Cohan no se puede aplicar.

La Regla de Cohan no permite una ausencia completa de justificación. Más bien, permite un tipo diferente de justificación. Si puede convencer al IRS mediante declaraciones verbales o escritas u otra evidencia de respaldo y puede proporcionar una aproximación razonable del gasto, puede tener derecho a la deducción a pesar de la falta de documentación.

El Tribunal Tributario ha aplicado la Regla de Cohan para permitir deducciones por gastos para artículos como gastos de educación, una tarifa de licencia de consultor de belleza, pérdidas de juegos de azar, actividades de investigación calificadas, la construcción y colocación de letreros y toda una serie de otros gastos . Los gastos de viaje y entretenimiento, sin embargo, son quizás los más clásicos. Incluso las contribuciones caritativas se han permitido ocasionalmente bajo la Regla de Cohan.

Sin embargo, no puede usar la Regla de Cohan donde existen requisitos estrictos especiales de comprobación, como los hay para algunas contribuciones de caridad. Esas reglas requieren que tengas un recibo incluso para pequeñas donaciones en efectivo, incluyendo $ 20 en el plato de recolección el domingo y, para donaciones de más de $ 250, un reconocimiento escrito de la organización benéfica antes de presentar tu declaración de impuestos.

Robert W. Wood es un abogado de impuestos con una práctica nacional en los EE. UU. El autor de más de 30 libros, incluido "Impuestos por daños y pagos por liquidación". A menudo figura entre los mejores abogados tributarios de América, Rob Wood tiene una amplia experiencia en asuntos corporativos, de sociedades y de impuestos individuales.


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